Как работает 115-ФЗ для владельца зарубежной карты
Федеральный закон № 115-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле” определяет правила для граждан РФ, открывших счёт за границей. Закон действует с 2003 года, но в 2023-2025 годах контроль за его исполнением заметно ужесточился.
115-ФЗ касается граждан РФ, которые провели в России больше 183 дней за последние 12 месяцев (валютные резиденты), владельцев зарубежных счетов и карт, а также получателей переводов из-за границы на российские счета.
Если вы провели за пределами РФ больше 183 дней и утратили статус валютного резидента, большинство ограничений 115-ФЗ на вас не распространяется. После возвращения в РФ статус восстанавливается.
Что именно требует 115-ФЗ
| Обязательство | Срок | Штраф |
|---|---|---|
| Уведомление об открытии зарубежного счёта | 30 дней после открытия | 1 500-5 000 ₽ |
| Уведомление о закрытии счёта | 30 дней после закрытия | 1 500-5 000 ₽ |
| Уведомление об изменении реквизитов | 30 дней после изменения | 1 500-5 000 ₽ |
| Отчёт о движении средств | ежегодно, до 1 июня | 2 500-20 000 ₽ |
Пошаговую инструкцию по декларированию мы разобрали в отдельном материале: как декларировать зарубежную карту.
Отчёт о движении средств: что и когда сдавать
Отчитываться о каждой покупке не нужно. Отчёт подаётся раз в год, до 1 июня следующего года. В нём указываются остаток на начало и конец периода, а также общие суммы зачислений и списаний. Банковская выписка не прикладывается, но ФНС может запросить её отдельно.
Если счёт открыт в стране ОЭСР с автоматическим обменом налоговой информацией, отчётность ежеквартальная. Казахстан не член ОЭСР, для держателей казахстанских карт действует ежегодный режим.
Штрафы за неподачу: от 2 500 до 5 000 ₽ при просрочке до 30 дней, до 20 000 ₽ при повторном нарушении.
Налог с доходов на зарубежном счёте
Зарубежная карта сама по себе не создаёт налоговых обязательств. Налог возникает при поступлении дохода: проценты по остатку, кешбэк (в отдельных случаях), доход от продажи ценных бумаг, зарплата и гонорары от иностранных заказчиков.
Ставка НДФЛ: 13% или 15% при доходах свыше 5 млн ₽ в год. Декларацию 3-НДФЛ подают до 30 апреля, налог уплачивают до 15 июля следующего года.
Если с дохода уже удержали налог в стране банка, в России можно зачесть эту сумму. Для этого нужен подтверждающий документ от иностранного налогового органа.
Подробнее о налоговых обязательствах перед Казахстаном: нужно ли платить налоги в Казахстане.
Валютный контроль: что проверяет ФНС
115-ФЗ регулирует список разрешённых операций по зарубежному счёту. Валютные резиденты РФ могут зачислять на зарубежные счета зарплату и гонорары от иностранных компаний, проценты по вкладам, переводы между своими счетами и возврат ранее уплаченных сумм.
Запрещено зачислять на зарубежный счёт доход от продажи недвижимости за рубежом (только на счёт в российском банке), дивиденды от российских компаний и переводы от других физлиц-резидентов РФ (кроме близких родственников). Штраф: от 75% до 100% суммы незаконной операции.
Как ФНС узнаёт о зарубежном счёте
Автоматический обмен налоговой информацией (CRS) охватывает более 110 стран. Источники данных для ФНС: автообмен CRS, добровольные уведомления граждан, сведения от банков РФ при трансграничных переводах и целевые запросы при налоговых проверках.
Если счёт не задекларирован, а информация поступила по CRS, налоговая начислит штраф автоматически. Амнистии за незадекларированные счета в 2026 году нет. С учётом ужесточения санкций и комплаенса контроль за валютными операциями продолжает усиливаться.
Что будет, если проигнорировать требования
Самый опасный сценарий: штраф за незаконную валютную операцию, от 75% до 100% от суммы операции. Например, доход от продажи недвижимости за рубежом, зачисленный на иностранный счёт в обход российского банка, обойдётся в сумму, сопоставимую с самой сделкой.
Штраф за неподачу уведомления (1 500-5 000 ₽) и отчёта о движении средств (2 500-20 000 ₽) выглядит скромнее, но каждое такое нарушение фиксируется в базе ФНС и может всплыть при проверке.
FAQ
1. Обязан ли я декларировать карту, если трачу с неё только за границей?
Да. Обязанность уведомления не зависит от способа использования карты. Факт открытия зарубежного счёта требует подачи уведомления в ФНС в течение 30 дней.
2. Нужно ли отчитываться о каждом платеже по карте?
Нет. В годовом отчёте указываются общие суммы зачислений и списаний без разбивки по операциям. Детализацию ФНС может запросить отдельно.
3. Что будет, если не уведомить ФНС о счёте?
Штраф от 1 500 до 5 000 ₽ за каждый незадекларированный счёт. Если данные поступят через автообмен (CRS), штраф начислят за каждый пропущенный год.
4. Облагается ли налогом кешбэк по зарубежной карте?
Обычно нет. Кешбэк до 4 000 ₽ в год от одного банка не облагается НДФЛ. Суммы выше формально считаются доходом, но на практике претензий ФНС по кешбэку почти не встречается.
5. Как узнать, входит ли страна банка в систему автообмена?
Список стран публикуется на сайте ОЭСР. На середину 2026 года в CRS участвуют более 110 юрисдикций. Казахстан к CRS не присоединён, но у РФ есть двусторонние соглашения об обмене с РК.
6. Можно ли закрыть счёт без уведомления ФНС?
Нет. О закрытии счёта нужно уведомить в течение 30 дней. Штраф: от 1 500 до 5 000 ₽.
Что делать дальше. Если у вас уже есть зарубежная карта и вы не уверены в статусе отчётности, начните с проверки: подавали ли вы уведомление об открытии счёта. Затем убедитесь, что отчёты о движении средств за прошлые периоды сданы. Если вы только планируете оформить карту, изучите сравнение 5 способов получения зарубежной карты и инструкцию по казахстанской карте.
Для консультации по оформлению зарубежной карты через e-Residence Казахстана: @FreedomCard_Support_bot