В Госдуму внесён законопроект, который предлагает с 2027 года считать кешбэк по зарубежным банковским картам доходом и облагать его налогом на доходы физических лиц. Разбираем, что именно предлагается, кого это коснётся и насколько обоснованы опасения владельцев зарубежных карт.
Что предлагается
Законопроект предлагает распространить НДФЛ на кешбэк, который начисляется по иностранным банковским картам. Формально сейчас кешбэк по программам лояльности банков освобождён от налога: пункт 68 статьи 217 Налогового кодекса выводит из-под налогообложения бонусы и баллы, начисленные в рамках программ лояльности российских и иностранных организаций.
Законопроект меняет эту норму для зарубежных карт: кешбэк по ним предлагается признать доходом и облагать НДФЛ.
Почему это важно именно для зарубежных карт
Внутренний кешбэк российских банков: это массовый, но небольшой по сумме доход, 1-2% от покупок. Налог с него копейки, и поэтому регулирование касается в первую очередь премиальных карт с большим кешбэком.
Зарубежные карты в этом смысле другие:
Кешбэк по ним может быть выше. Зарубежные банки часто дают 2-5% на категории, которые российские не покрывают: иностранные сервисы, перелёты, отели.
Суммы накапливаются ощутимые. При активных тратах кешбэк по зарубежной карте может достигать сотен тысяч рублей в год. Именно такие суммы привлекли внимание налоговой: в марте 2026 года был прецедент, когда налоговая попыталась доначислить НДФЛ на 480 тысяч рублей кешбэка по премиальной карте.
Налоговая уже проявляет интерес. Обмен информацией между ФНС и Центробанком расширяется: правительство одобрило законопроект, по которому ЦБ передаёт налоговой сведения о получателях денег на карты без уплаты налогов.
Что изменится с 2027 года
Если законопроект примут, с 2027 года кешбэк по зарубежным картам станет налогооблагаемым доходом. Практически это значит:
Нужно будет декларировать. Владельцы зарубежных карт с кешбэком выше порога декларирования должны будут заявлять его в декларации 3-НДФЛ.
Банки будут передавать данные. Казахстанские, турецкие и другие банки, работающие с россиянами, начнут передавать сведения о начисленном кешбэке по запросу. Пока это работает выборочно, но тенденция очевидна.
Ставка: 13-15%. НДФЛ по стандартной ставке: 13% для доходов до 2,4 млн рублей в год, 15% сверху.
Стоит ли паниковать
Нет, но подготовиться стоит. Важные нюансы:
Кешбэк не главная ценность зарубежной карты. Люди оформляют зарубежные карты не ради кешбэка, а ради доступа к зарубежным сервисам: подписки, магазины, билеты, оплата за границей. Налог на кешбэк не отменяет эту функцию.
Порог декларирования. Пока речь о суммах, превышающих порог декларирования. Мелкий кешбэк в несколько тысяч рублей в год, скорее всего, останется незаметным.
Законопроект ещё не закон. Он внесён в Госдуму, до принятия текст может измениться. Следить за поправками стоит, но решения на основе черновика принимать рано.
Что делать владельцам зарубежных карт
Не отказываться от карты. Даже если кешбэк обложат налогом, карта сохраняет свою основную функцию: оплату зарубежных сервисов и поездок. Мы разбирали, зачем нужна зарубежная карта, в обзоре способов.
Считать экономику. Если вы активный пользователь кешбэка, заложите налоговую нагрузку в расчёт. При ставке 13% кешбэк 3% превращается в эффективные 2,6%, всё равно выгоднее, чем ничего.
Следить за обменом информацией. Расширение обмена ФНС и ЦБ касается не только кешбэка. Вопросы декларирования зарубежных счетов мы подробно разбирали в материале про 115-ФЗ и ФНС.
FAQ
Кешбэк по зарубежной карте облагается налогом сейчас? Сейчас кешбэк по программам лояльности освобождён от НДФЛ (п. 68 ст. 217 НК). Законопроект предлагает изменить это для зарубежных карт с 2027 года.
С какой суммы начнут брать налог? Пока точных порогов в законопроекте нет. Вероятно, будет действовать стандартный порог декларирования и ставки 13%/15%.
Нужно ли уже сейчас декларировать кешбэк по зарубежной карте? По действующему законодательству кешбэк по программам лояльности налогом не облагается. Изменения предлагаются с 2027 года.
Что делать, если налоговая прислала запрос? Обратиться к налоговому консультанту. Прецеденты доначислений были связаны с крупными суммами кешбэка по премиальным картам, а не с обычным использованием.
Отменяет ли налог смысл зарубежной карты? Нет. Основная функция карты: доступ к зарубежным платежам, а не кешбэк. Налог на кешбэк не влияет на оплату подписок, магазинов и поездок.